2025年度个人所得税综合所得汇算清缴工作即将开始，国家税务总局发布《关于2025年度个人所得税综合所得汇算清缴预约办理时间的通告》，明确2月25日起通过个人所得税App可预约2025年度个人所得税综合所得汇算清缴办理。

2025年3月1日开始纳税人需汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得合并计税，向税务机关办理汇算并结清应退或应补税款。

一、汇算清缴办理时间

2025年度汇算办理时间为2026年3月1日至6月30日。

在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的，可以在离境前办理。

纳税人可优先通过个税APP及网站办理汇算，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。

注：汇算开始前，纳税人可登录个税APP及网站，查看自己的综合所得和纳税情况，核对银行卡、专项附加扣除涉及人员身份信息等基础资料，为汇算做好准备。

二、哪些人需要办理个税汇算清缴

符合下列情形之一的，纳税人需办理年度汇算：

1、已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；

2、纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

三、哪些人无需办理个税汇算清缴

纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税，且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

■ 年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

■ 年度汇算需补税金额不超过400元的；

■ 已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的；

■ 符合年度汇算退税条件但不申请退税的。

四、汇算预约办税时间

1、提前预约办理

纳税人如需在汇算初期（3月1日至20日之间）办理，可在2月25日起通过个税APP提前预约上述时间段中的任意一天办理。

2、随时办理

3月21日至6月30日，纳税人无需预约，可随时办理。

五、哪些项目可以税前扣除

在2025年发生的税前扣除，纳税人可在汇算期间填报或补充扣除：

1、减除费用6万元，以及符合条件的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等专项扣除；

2、符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除；

3、符合条件的企业年金和职业年金、商业健康保险、个人养老金等其他扣除；

4、符合条件的公益慈善事业捐赠。

纳税人与其配偶共同填报3岁以下婴幼儿照护、子女教育、大病医疗、住房贷款利息及住房租金等专项附加扣除的，以及与兄弟姐妹共同填报赡养老人专项附加扣除的，需要与其他填报人沟通填报扣除金额，避免超过规定额度或比例填报专项附加扣除。